Page 26 - 2025 Denetimli Serbestlik Müdür Yardımcısı Şef Konu Anlatımlı Cilt 2

İÇ KONTROL VE ÖN MALÎ

16.
KONTROLE İLİŞKİN USUL VE

ÜNİTE
ESASLAR

DATA YAYINLARI
BİRİNCİ BÖLÜM sinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağ-
Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar lamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon,
yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan malî ve diğer
kontroller bütününü,
Amaç ve kapsam: –Madde 1
g) İdare: Düzenleyici ve denetleyici kurumlar hariç
Bu Usul ve Esasların amacı, düzenleyici ve denetleyici olmak üzere, genel yönetim kapsamındaki her bir kamu
kurumlar hariç olmak üzere, genel yönetim kapsamın- idaresini,
daki kamu idarelerinde iç kontrol ve ön malî kontrol faali-
yetlerinin yürütülmesine ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri h) Kanun: 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Malî
belirlemektir. Yönetimi ve Kontrol Kanununu,
i) Malî hizmetler birimi: Strateji geliştirme başkanlık-
Dayanak: –Madde 2 ları ve strateji geliştirme daire başkanlıkları ile strateji
(Değişik: RG-14/12/2022-32043) geliştirme ve malî hizmetlere ilişkin hizmetlerin yerine
getirildiği müdürlükleri, bu birimlerin kurulmadığı idare-
Bu Usul ve Esaslar, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu lerde bu idarelerin mevcut yapılarında malî hizmetlerini
Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununun 55 inci, 56 ncı, yürüten birimi, mahalli idarelerde ise ilgili mevzuatında
57 nci ve 58 inci maddeleri ile 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı yer alan hükümler çerçevesinde kurulan birimleri,
Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin
220/A maddesine dayanılarak hazırlanmıştır. j) Ön malî kontrol: İdarelerin gelir, gider, varlık ve yüküm-
lülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin; idarenin büt-
Tanımlar: –Madde 3 çesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama
programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe
(Değişik: RG-14/12/2022-32043) kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluğu
Bu Usul ve Esaslarda geçen; ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde
kullanılması yönlerinden yapılan kontrolünü,
a) Bakanlık: Hazine ve Maliye Bakanlığını,
k) Usul ve Esaslar: Bu Usul ve Esasları,
b) Gerçekleştirme görevlisi: Harcama talimatı üzerine;
işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim l) Üst yönetici: Kanunun 11 inci maddesine göre tanım-
almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve lanan üst yöneticiyi,
ödeme için gerekli belgelerin hazırlanmasına yönelik iş ifade eder.
ve işlem süreçlerinde görev yapan kişileri,
c) Görüş yazısı: Ön malî kontrol sonucunda malî karar İKİNCİ BÖLÜM
ve işlemlerin uygun bulunup bulunmadığı yönünde İç Kontrol
verilen yazılı görüşü veya dayanak belge üzerine
yazılan şerhi, İç kontrolün amaçları ve işleyişi (Değişik başlık:

d) Harcama birimi: Kamu idaresi bütçesinde ödenek RG-14/12/2022-32043): –Madde 4
tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan birim ile İç kontrolün amaçları;
ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen
birimleri, a) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili,
ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,
e) Harcama yetkilisi: Bütçeyle ödenek tahsis edilen veya
ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen her bir b) Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere
harcama biriminin en üst yöneticisini, uygun olarak faaliyet göstermesini,
f) İç kontrol: İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politi- c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yol-
kalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, suzluğun önlenmesini,
ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve d) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında
kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,
ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgi-