Page 33 - cte sayman hazırlık kitabı 1-2. cilt

İÇ KONTROL VE ÖN MALÎ KONTROLE 2.
İLİŞKİN USUL VE ESASLAR
ÜNİTE

DATA YAYINLARI
BİRİNCİ BÖLÜM e) Harcama yetkilisi: Bütçeyle ödenek tahsis
Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar edilen veya ödenek gönderme belgesi ile öde-
nek gönderilen her bir harcama biriminin en üst
yöneticisini,
Amaç ve kapsam: –Madde 1
f) İç kontrol: İdarenin amaçlarına, belirlenmiş
Bu Usul ve Esasların amacı, düzenleyici ve de- politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyet-
netleyici kurumlar hariç olmak üzere, genel yö- lerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yü-
netim kapsamındaki kamu idarelerinde iç kontrol rütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını,
ve ön malî kontrol faaliyetlerinin yürütülmesine muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tu-
ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemektir.
tulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zama-
nında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak
Dayanak: –Madde 2
üzere idare tarafından oluşturulan organizas-
(Değişik: RG-14/12/2022-32043) yon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan malî
ve diğer kontroller bütününü,
Bu Usul ve Esaslar, 10/12/2003 tarihli ve 5018
sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu- g) İdare: Düzenleyici ve denetleyici kurumlar
nun 55 inci, 56 ncı, 57 nci ve 58 inci maddeleri hariç olmak üzere, genel yönetim kapsamındaki
ile 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Teşkilatı Hakkında her bir kamu idaresini,
Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 220/A mad- h) Kanun: 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı
desine dayanılarak hazırlanmıştır.
Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununu,
Tanımlar: –Madde 3 i) Malî hizmetler birimi: Strateji geliştirme baş-
kanlıkları ve strateji geliştirme daire başkanlıkla-
(Değişik: RG-14/12/2022-32043) rı ile strateji geliştirme ve malî hizmetlere ilişkin
Bu Usul ve Esaslarda geçen; hizmetlerin yerine getirildiği müdürlükleri, bu
birimlerin kurulmadığı idarelerde bu idarelerin
a) Bakanlık: Hazine ve Maliye Bakanlığını,
mevcut yapılarında malî hizmetlerini yürüten bi-
b) Gerçekleştirme görevlisi: Harcama talima- rimi, mahalli idarelerde ise ilgili mevzuatında yer
tı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alan hükümler çerçevesinde kurulan birimleri,
alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapıl- j) Ön malî kontrol: İdarelerin gelir, gider, varlık
ması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlem-
belgelerin hazırlanmasına yönelik iş ve işlem lerinin; idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabi-
süreçlerinde görev yapan kişileri,
lir ödenek tutarı, harcama programı, finansman
c) Görüş yazısı: Ön malî kontrol sonucunda programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve
malî karar ve işlemlerin uygun bulunup bulun- diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluğu ve
madığı yönünde verilen yazılı görüşü veya da- kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekil-
yanak belge üzerine yazılan şerhi, de kullanılması yönlerinden yapılan kontrolünü,
d) Harcama birimi: Kamu idaresi bütçesinde k) Usul ve Esaslar: Bu Usul ve Esasları,
ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan l) Üst yönetici: Kanunun 11 inci maddesine
birim ile ödenek gönderme belgesi ile ödenek göre tanımlanan üst yöneticiyi,
gönderilen birimleri,
ifade eder.

29